📊 Système fiscal portugais en 2026 : l’IRS
L’impôt sur le revenu des personnes physiques au Portugal s’appelle l’IRS (Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares). Il est progressif et s’applique aux revenus mondiaux des résidents fiscaux portugais. Vous êtes considéré comme résident fiscal si vous passez plus de 183 jours au Portugal au cours d’une année civile, ou si vous y disposez d’un domicile permanent au 31 décembre.
📈 Barème IRS 2026
Le barème progressif de l’IRS en 2026 :
- Jusqu’à 7 703 € : 13,25 %
- 7 703 € – 11 623 € : 18 %
- 11 623 € – 16 472 € : 23 %
- 16 472 € – 21 321 € : 26 %
- 21 321 € – 27 146 € : 32,75 %
- 27 146 € – 39 791 € : 37 %
- 39 791 € – 51 997 € : 43,5 %
- 51 997 € – 81 199 € : 45 %
- Au-delà de 81 199 € : 48 % + surtaxe de solidarité (2,5 à 5 %)
Un mínimo de existência (minimum vital) de 12 880 €/an s’applique en 2026 : les revenus inférieurs à ce seuil peuvent bénéficier d’une réduction significative de l’impôt.
🏛️ Régimes fiscaux spéciaux
IFICI (ex-RNH 2.0)
Depuis 2024, l’IFICI remplace l’ancien RNH. Il offre un taux forfaitaire de 20 % sur les revenus portugais pour les professionnels qualifiés en R&D, innovation et start-ups. Les retraités et investisseurs passifs sont exclus. Valable 10 ans. Pour les détails, consultez notre guide sur le statut IFICI/RNH.
IRS Jovem (IRS Jeunes)
Les jeunes actifs portugais (résidents) de moins de 35 ans bénéficient d’exonérations partielles d’IRS sur leurs revenus de travail pendant les premières années d’activité.
Programme Retour
Pour les ressortissants portugais ayant émigré plus de 3 ans et qui reviennent au Portugal, ce programme offre une réduction de 50 % sur les revenus du travail pendant 5 ans.
🏘️ Fiscalité immobilière
- IMI : taxe foncière annuelle de 0,3 % à 0,45 % de la valeur fiscale du bien
- IMT : taxe de mutation lors d’achat, de 1 % à 8 % selon la valeur
- Droits de timbre : 0,8 % sur l’achat
- Revenus locatifs : imposés à 25 % (non-résidents) ou intégrés à l’IRS (résidents)
- Plus-values immobilières : 28 % pour les non-résidents
📉 Autres impôts et cotisations
- TVA (IVA) : taux standard de 23 %, réduit à 13 % (restauration) et 6 % (alimentation de base)
- Cotisations sociales : 11 % salarié + 23,75 % employeur ; indépendants : 21,4 %
- Pas d’ISF (impôt sur la fortune) au Portugal
- Successions : exonérées entre époux, ascendants et descendants directs (droits de timbre de 10 % pour les autres)
🤝 Conventions fiscales
Le Portugal a signé plus de 80 conventions fiscales bilatérales. La convention Franco-Portugaise prévoit notamment que les pensions de la fonction publique française restent imposées en France, tandis que les pensions du privé peuvent être imposées au Portugal.
Consultez notre guide sur le Visa D7 et la retraite au Portugal pour les implications fiscales selon votre profil. Retrouvez tous nos guides sur l’expatriation au Portugal.