📊 Le système fiscal britannique : principes de base
La fiscalité britannique présente des similitudes avec le système français, mais aussi des différences notables. L’année fiscale britannique va du 6 avril au 5 avril (et non du 1er janvier au 31 décembre). L’impôt sur le revenu est collecté via le système PAYE (Pay As You Earn) pour les salariés : l’employeur prélève directement l’impôt chaque mois, simplifiant considérablement les démarches.
💰 Les tranches d’imposition sur le revenu en 2026/27
- Personal Allowance (abattement) : £12 570 — revenus exonérés d’impôt
- Basic Rate (20 %) : revenus de £12 570 à £50 270
- Higher Rate (40 %) : revenus de £50 270 à £125 140
- Additional Rate (45 %) : au-delà de £125 140
💡 L’abattement personnel (Personal Allowance) est réduit progressivement à partir de £100 000 de revenus. Au-delà de £125 140, il disparaît entièrement.
🏛️ La National Insurance (NI) : les cotisations sociales
En plus de l’impôt sur le revenu, les salariés cotisent à la National Insurance, qui finance la retraite publique (State Pension), les soins de santé et d’autres prestations sociales :
- 8 % sur les revenus entre £12 570 et £50 270/an
- 2 % au-delà de £50 270/an
- L’employeur cotise également à hauteur de 15 % (taux employeur 2026)
🚨 La fin du régime Non-Dom (avril 2025)
Un changement majeur est entré en vigueur le 6 avril 2025 : le régime fiscal Non-Domiciled (Non-Dom), qui permettait depuis plus de 200 ans aux résidents fiscaux britanniques de ne pas être imposés sur leurs revenus étrangers, a été supprimé.
Ce régime concernait 74 000 personnes. Son remplacement :
- Régime FIG (Foreign Income and Gains) : exonération totale des revenus et gains étrangers pendant les 4 premières années de résidence au Royaume-Uni (pour les personnes n’ayant pas été résidentes fiscales pendant les 10 années précédentes)
- Au-delà de 4 ans : imposition mondiale sur tous les revenus et gains (revenus étrangers inclus)
- Temporary Repatriation Facility (TRF) : dispositif transitoire pour les anciens non-doms, permettant de rapatrier des fonds à un taux réduit de 12 % en 2025/26 et 2026/27
🏠 L’imposition sur les revenus locatifs et les plus-values
- Revenus locatifs : imposés à votre tranche marginale d’impôt sur le revenu, avec un abattement de £1 000 (property allowance)
- Plus-values (Capital Gains Tax — CGT) : taux de 18 % ou 24 % sur les immeubles résidentiels selon votre tranche ; exonération partielle sur la résidence principale
- Abattement CGT annuel : £3 000 (fortement réduit depuis 2023)
📋 La convention fiscale France-Royaume-Uni
La France et le Royaume-Uni ont conclu une convention fiscale pour éviter la double imposition. Elle reste en vigueur malgré le Brexit. Les principes clés :
- Vous êtes imposé dans votre pays de résidence fiscale principale
- La résidence fiscale se détermine notamment par le nombre de jours passés dans chaque pays (plus de 183 jours en règle générale)
- Les pensions du secteur public français sont imposées en France même si vous vivez au Royaume-Uni
- La State Pension britannique perçue si vous vivez en France est imposée en France
📝 Obligations déclaratives
- Salariés PAYE : pas de déclaration annuelle obligatoire dans la plupart des cas
- Self Assessment : obligatoire si vous êtes indépendant, avez des revenus locatifs, des revenus étrangers ou gagnez plus de £150 000
- Délai : déclaration en ligne avant le 31 janvier de l’année suivante
- En cas de départ, pensez à informer le HMRC et à régulariser votre situation fiscale
💡 Conseils pratiques
- Faites appel à un tax advisor ou accountant franco-britannique pour votre première déclaration
- Conservez vos justificatifs de dépenses professionnelles (frais déductibles)
- Pensez à l’ISA (Individual Savings Account) : compte épargne défiscalisé, jusqu’à £20 000/an
- Le workplace pension (retraite complémentaire) génère un avantage fiscal immédiat
Pour une vision complète de votre installation, consultez notre guide sur l’expatriation au Royaume-Uni, notre page sur travailler au Royaume-Uni et nos conseils sur la retraite au Royaume-Uni.