Fiscalité au Mexique pour les expatriés français en 2026
📋 La fiscalité est souvent le sujet qui inquiète le plus les Français qui s’expatrient au Mexique. Bonne nouvelle : une convention fiscale bilatérale existe pour éviter la double imposition. Voici ce qu’il faut savoir en 2026, avec les barèmes en vigueur et les cas pratiques.
🌍 La convention fiscale France-Mexique de 1991
La France et le Mexique ont signé le 7 novembre 1991 à Mexico une convention fiscale pour éviter les doubles impositions en matière d’impôts sur le revenu. Cette convention a été modifiée par la Convention multilatérale (CML/BEPS) signée en 2017.
Elle s’applique notamment aux :
- Salaires et traitements
- Pensions de retraite (privées et publiques)
- Dividendes, intérêts, redevances
- Revenus immobiliers
- Plus-values
💰 Quand devient-on résident fiscal mexicain ?
Vous devenez résident fiscal au Mexique si vous remplissez l’une de ces conditions :
- Vous séjournez au Mexique plus de 183 jours sur une période de 12 mois consécutifs
- Le Mexique est le centre de vos intérêts vitaux (plus de 50% de vos revenus proviennent de sources mexicaines)
En tant que résident fiscal mexicain, vous êtes imposé sur vos revenus mondiaux (salaires français, revenus locatifs en France, pensions, etc.).
📊 Le barème de l’impôt sur le revenu mexicain (ISR) 2026
L’ISR (Impuesto Sobre la Renta) mexicain est progressif, avec 11 tranches d’imposition allant de 1,92% à 35%.
| Revenu annuel (MXN) | Revenu annuel (€ approx.) | Taux marginal |
|---|---|---|
| 0 – 125 900 | 0 – 5 995 | 1,92% |
| 125 901 – 1 000 000 | 5 996 – 47 619 | 10 à 21% |
| 1 000 001 – 3 000 000 | 47 620 – 142 857 | 28 à 32% |
| Au-delà de 3 000 000 | Au-delà de 142 857 | 35% |
💡 Pour les non-résidents fiscaux mexicains, une exonération s’applique pour les revenus inférieurs à 125 900 pesos mexicains.
📋 Règles pratiques selon votre situation
Salarié d’une entreprise française en télétravail depuis le Mexique
Techniquement, si vous passez plus de 183 jours au Mexique, vous devenez résident fiscal mexicain et vos revenus y sont imposables. En pratique, la situation est complexe : l’employeur continue de prélever l’impôt en France, et une régularisation peut être nécessaire. Consultez un fiscaliste spécialisé dans l’expatriation avant de vous installer.
Retraité du secteur privé
Vos pensions de retraite privées sont imposables uniquement au Mexique si vous êtes résident fiscal mexicain. Le barème ISR s’applique. La convention fiscale prévoit un crédit d’impôt pour éviter la double imposition.
Retraité de la fonction publique française
Les pensions versées par l’État français (fonctionnaires) restent imposables uniquement en France, même si vous résidez au Mexique. Le Mexique accorde un crédit d’impôt pour neutraliser une éventuelle double imposition.
Digital nomad avec clients étrangers
Si vous êtes freelance avec des clients en dehors du Mexique et que vous devenez résident fiscal mexicain, vos revenus mondiaux sont théoriquement soumis à l’ISR. Beaucoup de digital nomads restent en séjour touristique (moins de 183 jours) pour éviter cette situation.
Revenus immobiliers en France
Les revenus issus d’immeubles situés en France restent imposables en France. Ils sont pris en compte pour calculer votre taux effectif d’imposition en France via la méthode du taux effectif.
💡 Les dividendes et intérêts : régime spécifique
La convention France-Mexique prévoit :
- Dividendes : retenue à la source limitée à 15% (5% pour les participations supérieures à 10%)
- Intérêts : retenue à la source limitée à 15%, pouvant être réduite à 10% grâce à une clause de nation la plus favorisée (protocole additionnel)
🏢 La TVA mexicaine (IVA)
Le taux général de la TVA (Impuesto al Valor Agregado) est de 16% sur l’ensemble du territoire mexicain (le taux réduit de 11% pour les zones frontalières a été supprimé). Une taxe supplémentaire de 8% s’applique aux boissons sucrées et de 5% à certains aliments à haute valeur calorique.
📋 Obligations déclaratives en France
Même expatrié au Mexique, vous restez dans l’obligation de déclarer en France :
- Vos revenus de source française (loyers, dividendes français, pensions publiques)
- Vos comptes bancaires à l’étranger (formulaire 3916 annexe à la déclaration de revenus)
- Votre changement de résidence fiscale (formulaire 2047 + 2042 NR)
🚨 Déclarez impérativement votre changement de domicile fiscal au centre des impôts des non-résidents (DINR) afin d’éviter d’être imposé à tort sur des revenus déjà taxés au Mexique.
💡 Nos conseils
- Consultez un expert-comptable ou fiscaliste spécialisé en expatriation avant votre départ
- Obtenez votre RFC (numéro fiscal mexicain) dès l’obtention de votre carte de résident
- Conservez tous les justificatifs de vos revenus et impôts payés dans les deux pays
- Renseignez-vous sur l’opportunité de maintenir votre adhésion à la Caisse des Français de l’Étranger (CFE)