📋 Comprendre la fiscalité au Maroc pour les expatriés français
Le Maroc dispose d’un système fiscal moderne, réformé en profondeur par la Loi de Finances 2025. Pour les expatriés français, l’enjeu principal est de comprendre comment s’articule la convention fiscale franco-marocaine du 29 mai 1970 avec le droit interne marocain, afin d’optimiser légalement sa situation et d’éviter toute double imposition.
💰 La convention fiscale France-Maroc de 1970
Signée à Paris le 29 mai 1970 et entrée en vigueur le 1er décembre 1971, cette convention définit les règles de répartition du droit d’imposer entre les deux pays. Elle s’applique à l’impôt sur le revenu, l’impôt sur les sociétés et diverses taxes locales. Ses principes essentiels :
- Résidence fiscale : définie par le foyer permanent, le centre des intérêts vitaux ou la durée de séjour (183 jours). Le Maroc est considéré comme pays de résidence si l’essentiel de votre vie s’y déroule.
- Revenus immobiliers (article 9) : imposables dans le pays où le bien est situé.
- Revenus d’entreprise (article 10) : imposables là où se trouve l’établissement stable.
- Pensions privées (article 17) : imposables uniquement dans le pays de résidence du bénéficiaire.
- Pensions publiques : restent imposables en France, sauf nationalité marocaine exclusive.
- Dividendes : retenue à la source plafonnée à 15 % du montant brut.
- Intérêts : plafonnés à 10-15 % selon le type.
📊 Barème de l’impôt sur le revenu (IR) au Maroc en 2025-2026
La Loi de Finances 2025 a réformé le barème IR avec une hausse du seuil d’exonération (de 30 000 à 40 000 MAD) et une réduction du taux marginal (de 38 % à 37 %) :
- 0 à 40 000 MAD/an : 0 %
- 40 001 à 60 000 MAD/an : 10 %
- 60 001 à 80 000 MAD/an : 20 %
- 80 001 à 100 000 MAD/an : 30 %
- 100 001 à 180 000 MAD/an : 34 %
- Plus de 180 000 MAD/an : 37 %
À titre indicatif, 1 euro vaut environ 10,8 à 11 MAD (dirham marocain).
🌍 Impôt sur les sociétés (IS) au Maroc
Pour les entrepreneurs, l’IS au Maroc est progressif en 2025-2026 :
- Jusqu’à 300 000 MAD de bénéfice : 10 %
- De 300 001 à 1 000 000 MAD : 20 %
- Au-delà de 1 000 000 MAD : 31 %
Les zones franches d’exportation bénéficient d’une exonération totale pendant 5 ans, puis d’un taux réduit à 8,75 % sur les ventes à l’export.
💡 Revenus fonciers au Maroc
Les revenus fonciers (loyers) sont imposables au Maroc si le bien y est situé. Depuis 2025, les particuliers peuvent opter pour un taux libératoire de 20 % (sans déclaration globale obligatoire) ou intégrer ces revenus dans le barème progressif.
🚨 Obligations déclaratives pour les résidents fiscaux
- Déclaration annuelle du revenu global avant le 31 mars de chaque année.
- Déclaration de tous les revenus de source mondiale si vous êtes résident fiscal marocain.
- Pour bénéficier de la réduction de 80 % sur les retraites étrangères, joindre l’attestation de versement de la pension et la preuve du transfert en dirhams non convertibles.
📋 Taxe sur la valeur ajoutée (TVA)
Le taux normal de TVA au Maroc est de 20 %, avec des taux réduits à 14 %, 10 % et 7 % selon les secteurs (alimentation de base, eau, médicaments, etc.).
Pour une analyse complète de votre situation, nous vous recommandons de consulter un expert-comptable ou un avocat fiscaliste spécialisé Maroc-France. Retrouvez aussi nos guides sur la retraite au Maroc, l’entrepreneuriat au Maroc, et notre page pilier sur l’expatriation au Maroc.