🇮🇹 Comprendre la fiscalité italienne en tant qu’expatrié
L’Italie dispose d’un système fiscal progressif (l’IRPEF) et de plusieurs régimes spéciaux conçus pour attirer les résidents étrangers. En 2026, la réforme budgétaire a introduit quelques ajustements favorables aux revenus moyens. Avant de vous installer, il est indispensable de comprendre vos obligations fiscales et les avantages auxquels vous pouvez prétendre.
💰 Le barème IRPEF 2026 : l’impôt sur le revenu
L’IRPEF (Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche) est l’impôt sur le revenu des personnes physiques. Il est progressif et s’applique selon les tranches suivantes en 2026 :
- 23 % pour les revenus jusqu’à 28 000 €
- 33 % pour les revenus de 28 001 € à 50 000 € (réduit de 35 % à 33 % par la loi de finances 2026)
- 43 % pour les revenus au-delà de 50 000 €
À ces taux s’ajoutent des surtaxes régionales et communales, qui varient selon votre lieu de résidence.
🧾 La TVA italienne (IVA) en 2026
La TVA italienne, appelée IVA (Imposta sul Valore Aggiunto), s’applique à la plupart des biens et services :
- 22 % : taux standard (électronique, vêtements, services courants)
- 10 % : taux réduit (hôtellerie, restauration, certains travaux)
- 5 % : taux super-réduit (certains produits alimentaires et sanitaires)
- 4 % : taux minimal (produits de première nécessité)
🏠 Le régime forfaitaire pour indépendants (Regime Forfettario)
Si vous exercez une activité indépendante en Italie avec un chiffre d’affaires inférieur à 85 000 € par an, vous pouvez bénéficier du régime forfaitaire à 15 % (ou 5 % pour les nouvelles activités les cinq premières années). Ce régime simplifie considérablement la comptabilité et réduit la pression fiscale pour les freelances et auto-entrepreneurs expatriés.
🌍 Les régimes spéciaux pour expatriés
L’Italie propose deux dispositifs phares pour attirer de nouveaux résidents :
- Régime des impatriés : exonération de 50 % des revenus d’activité (60 % avec enfant) pendant 5 ans, plafond à 600 000 €/an. Réservé aux travailleurs qualifiés.
- Flat tax 7 % pour retraités : impôt forfaitaire de 7 % sur tous les revenus étrangers, pendant 10 ans maximum, dans une commune de moins de 20 000 habitants dans le Sud.
- Flat tax néo-résidents fortunés : impôt forfaitaire de 300 000 €/an (2026) sur l’ensemble des revenus étrangers, pendant 15 ans maximum.
📋 Les impôts fonciers
Si vous êtes propriétaire en Italie :
- IMU (taxe foncière) : entre 0,46 % et 1,06 % de la valeur cadastrale. Exonérée pour la résidence principale non luxueuse.
- TARI : taxe d’enlèvement des ordures, variable selon la commune et la surface du bien.
💡 Convention fiscale franco-italienne
La France et l’Italie ont signé une convention fiscale qui évite la double imposition. Les pensions d’État françaises restent imposées en France, tandis que les pensions privées et complémentaires peuvent entrer dans le régime à 7 % pour les retraités installés dans le Sud. Il est fortement conseillé de consulter un expert fiscal franco-italien avant tout transfert de résidence.
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