📊 Fiscalité en Australie pour les expatriés : impôts, résidence fiscale et superannuation
Comprendre le système fiscal australien avant de partir est essentiel pour éviter les mauvaises surprises et optimiser votre situation. En 2026, l’Australie applique un impôt sur le revenu progressif, prélevé à la source, géré par l’ATO (Australian Taxation Office). Votre statut fiscal — résident ou non-résident — détermine directement votre taux d’imposition.
🏠 Résidence fiscale : êtes-vous résident ou non-résident ?
En Australie, ce n’est pas votre visa qui détermine votre statut fiscal, mais votre comportement réel. L’ATO applique plusieurs critères :
- Resides test : Vous vivez en Australie de manière continue, avec des attaches familiales et professionnelles stables.
- 183-day test : Vous avez séjourné plus de 183 jours en Australie sur l’année fiscale.
- Domicile test : Votre domicile principal est en Australie.
⚠️ Les titulaires de WHV/PVT sont en général considérés comme non-résidents fiscaux, sauf exceptions. Ils bénéficient d’un régime fiscal spécifique (voir ci-dessous).
💸 Barèmes d’imposition 2025–2026
Résidents fiscaux
| Revenu imposable (AUD) | Taux |
|---|---|
| 0 – 18 200 | 0% (seuil exonéré) |
| 18 201 – 45 000 | 16% sur la part au-delà de 18 200 |
| 45 001 – 135 000 | 4 288 AUD + 30% au-delà de 45 000 |
| 135 001 – 190 000 | 31 288 AUD + 37% au-delà de 135 000 |
| Plus de 190 000 | 51 638 AUD + 45% |
Note : À partir du 1er juillet 2026, la tranche 18 201–45 000 AUD passera de 16% à 15% pour les résidents.
La Medicare Levy de 2% s’ajoute pour les résidents ayant accès au système de santé public.
Non-résidents fiscaux
| Revenu imposable (AUD) | Taux |
|---|---|
| 0 – 135 000 | 30% dès le premier dollar (pas de seuil exonéré) |
| 135 001 – 190 000 | 40 500 AUD + 37% au-delà de 135 000 |
| Plus de 190 000 | 60 850 AUD + 45% |
Titulaires de WHV (régime spécifique)
| Revenu imposable (AUD) | Taux |
|---|---|
| 0 – 45 000 | 15% dès le premier dollar |
| 45 001 – 135 000 | 6 750 AUD + 30% |
| 135 001 – 190 000 | 33 750 AUD + 37% |
| Plus de 190 000 | 54 100 AUD + 45% |
⚠️ Ce taux de 15% ne s’applique que si votre employeur est enregistré comme employeur WHM. Sinon, vous êtes taxé à 30%. Vérifiez ce point systématiquement à l’embauche.
🏦 La Superannuation : votre retraite en Australie
La Superannuation (ou « super ») est le système de retraite obligatoire australien. En 2026, votre employeur verse 12% de votre salaire brut dans un fonds de retraite à votre nom, en plus de votre salaire.
- Ce montant s’ajoute à votre salaire (il est séparé).
- Les résidents permanents et citoyens y accèdent à la retraite (à partir de ~60 ans).
- Les titulaires de visas temporaires (WHV, etc.) peuvent récupérer leur super à leur départ, via le DASP (Departing Australia Superannuation Payment) — mais celui-ci est taxé à 65%.
📅 Année fiscale et déclaration
- L’année fiscale australienne va du 1er juillet au 30 juin.
- La déclaration de revenus (Tax Return) se fait entre le 1er juillet et le 31 octobre.
- Les déclarations se font en ligne via myGov/myTax (pré-remplissage disponible dès le 12 juillet pour 90% des employeurs en 2026).
- Si vous avez trop payé d’impôts, l’ATO vous rembourse automatiquement.
🤝 Convention fiscale France-Australie
Une convention bilatérale existe entre la France et l’Australie pour éviter la double imposition. Si vous restez un résident fiscal français tout en travaillant en Australie, vos revenus australiens ne seront pas imposés deux fois. Consultez un conseiller fiscal spécialisé si votre situation est complexe.
💡 Autres taxes à connaître
- GST (Goods and Services Tax) : 10% sur la plupart des biens et services (équivalent de la TVA).
- Land Tax (taxe foncière) : Due par les propriétaires de biens immobiliers, son montant varie selon les États.
- Pas d’ISF, pas de droits de succession en Australie.