💰 Fiscalité aux États-Unis pour les expatriés français en 2026
Les États-Unis pratiquent l’une des fiscalités les plus complexes au monde pour les expatriés : c’est l’un des rares pays à imposer ses résidents permanents et ses citoyens sur leurs revenus mondiaux, quelle que soit leur résidence physique. Pour un Français qui s’installe aux USA, la compréhension de ce système est absolument indispensable.
📊 L’impôt fédéral américain (Federal Income Tax) en 2026
Le barème fédéral 2026 pour un célibataire est le suivant :
- 0 — 11 925 $ : 10 %
- 11 925 — 48 475 $ : 12 %
- 48 475 — 103 350 $ : 22 %
- 103 350 — 197 300 $ : 24 %
- 197 300 — 250 525 $ : 32 %
- 250 525 — 626 350 $ : 35 %
- Plus de 626 350 $ : 37 %
⚠️ En plus de l’impôt fédéral, chaque État prélève son propre impôt sur le revenu. La Californie atteint 13,3 % (le plus élevé du pays), tandis que la Floride, le Texas ou Nevada n’ont aucun impôt sur le revenu d’État — un avantage considérable pour les expatriés. S’installer en Floride plutôt qu’en Californie peut représenter une économie de 10 % sur vos revenus.
🌍 La convention fiscale France-USA de 1994
La France et les États-Unis ont signé une convention fiscale en 1994 pour éviter la double imposition. En pratique :
- Si vous avez correctement rompu votre résidence fiscale française, vous payez uniquement aux États-Unis
- Les revenus de source étrangère peuvent être exonérés via la FEIE (Foreign Earned Income Exclusion) jusqu’à 132 900 $ en 2026
- Alternativement, le Foreign Tax Credit (FTC) permet de déduire dollar pour dollar les impôts payés à l’étranger
- Certains revenus (pensions de fonctionnaires français, revenus fonciers en France) restent imposables en France
🚨 FATCA et FBAR : les obligations déclaratives incontournables
FBAR (FinCEN 114)
Si la valeur cumulée de tous vos comptes bancaires étrangers dépasse 10 000 $ à n’importe quel moment de l’année, vous devez déposer un FBAR (Report of Foreign Bank and Financial Accounts) chaque année. Cela inclut votre compte courant BNP, votre Livret A, votre PEL, etc.
- Dépôt électronique via FinCEN (distinct de votre déclaration fiscale)
- Date limite : 15 avril avec extension automatique au 15 octobre
- Pénalités en cas d’oubli : jusqu’à 14 489 $/compte/an (violation non intentionnelle) ou jusqu’à 100 000 $ ou 50 % du solde du compte (violation intentionnelle)
FATCA (Form 8938)
FATCA oblige toutes les banques du monde à signaler à l’IRS les comptes détenus par des « US persons ». En tant que résident fiscal américain, votre banque française transmet automatiquement vos informations à l’IRS. Vous devez également remplir le formulaire 8938 si vos actifs étrangers dépassent :
- 200 000 $ en fin d’année (ou 300 000 $ à tout moment) — pour les expatriés célibataires
- 400 000 $ en fin d’année (ou 600 000 $ à tout moment) — pour les couples
💡 Le piège des produits financiers français
La plupart des produits d’épargne français (SICAV, FCP, ETF, unités de compte d’assurance vie) sont considérés comme des PFIC (Passive Foreign Investment Companies) par l’IRS. Leur fiscalité est particulièrement défavorable : imposition sur les plus-values latentes au taux marginal le plus élevé (37 %) avec intérêts. L’assurance vie française, exonérée en France, devient imposable aux États-Unis. Si vous êtes résident fiscal américain de longue durée, fermez ces produits ou consultez un expert.
📅 Le calendrier fiscal américain
- 15 avril 2026 : date limite de déclaration (paiements d’impôts estimés dus)
- 15 juin 2026 : prolongation automatique de 2 mois pour les expatriés
- 15 octobre 2026 : date limite finale avec formulaire 4868